В каком размере ИП на ОСНО — налоговый агент может принять к вычету НДС при частичном возврате средств после отмены сделки?
Доброго дня, коллеги.
ИП на ОСНО.
Возврат денежных средств от поставщика не резидента (местом реализации этих услуг признается РФ).
Речь идет о выставках за рубежом.
Обязанности налогового агента нами исполнена, с/ф выписана, НДС полностью уплачен в дни оплаты за выставку.
Денежные средства обещали вернуть после отказа ИП от участия в выставке.
Но возврату, с точки зрения устроителей выставки, подлежит совсем небольшая часть уплаченной суммы.
Часть удерживаемых денег - бронь.
Часть удерживаемых денег - штрафные санкции за отказ от участия в выставке (никто не отказывается, просто участвовать нет возможности).
Можем ли мы рассматривать, например, бронь, как оказанную уже услугу?
Поясняющее письмо, где расписаны все суммы, устроители выставки предоставляют.
И в каком тогда размере мы можем принять к вычету НДС налогового агента?
ИП на ОСНО.
Возврат денежных средств от поставщика не резидента (местом реализации этих услуг признается РФ).
Речь идет о выставках за рубежом.
Обязанности налогового агента нами исполнена, с/ф выписана, НДС полностью уплачен в дни оплаты за выставку.
Денежные средства обещали вернуть после отказа ИП от участия в выставке.
Но возврату, с точки зрения устроителей выставки, подлежит совсем небольшая часть уплаченной суммы.
Часть удерживаемых денег - бронь.
Часть удерживаемых денег - штрафные санкции за отказ от участия в выставке (никто не отказывается, просто участвовать нет возможности).
Можем ли мы рассматривать, например, бронь, как оказанную уже услугу?
Поясняющее письмо, где расписаны все суммы, устроители выставки предоставляют.
И в каком тогда размере мы можем принять к вычету НДС налогового агента?
Comments
-
Цитата: Доброго дня, коллеги.ИП на ОСНО.Возврат денежных средств от поставщика не резидента (местом реализации этих услуг признается РФ).Речь идет о выставках за рубежом.Обязанности налогового агента нами исполнена, с/ф выписана, НДС полностью уплачен в дни оплаты за выставку.Денежные средства обещали вернуть после отказа ИП от участия в выставке.Но возврату, с точки зрения устроителей выставки, подлежит совсем небольшая часть уплаченной суммы.Часть удерживаемых денег - бронь.Часть удерживаемых денег - штрафные санкции за отказ от участия в выставке (никто не отказывается, просто участвовать нет возможности).Можем ли мы рассматривать, например, бронь, как оказанную уже услугу?Поясняющее письмо, где расписаны все суммы, устроители выставки предоставляют.И в каком тогда размере мы можем принять к вычету НДС налогового агента?Добрый день!
Я сильно сомневаюсь в том, что в данном случае можно применить вычет НДС в части невозвращенных средств.
Налоговый агент применяет вычет НДС на общих основаниях, т.е. при условии, что иностранный контрагент оказал налоговому агенту услугу, приобретенную для осуществления облагаемой НДС деятельности налогового агента (п. 3 ст. 171 НК РФ). Штрафные санкции однозначно не являются услугой, бронь фактически также является штрафом, а не услугой. Поэтому я бы не рекомендовал применять вычет НДС в невозвращенной иностранным контрагентом части оплаты.
