Переход с УСН на ОСНО: можно ли уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2021 году?
Добрый день! С начала 2021 года Общество сменило систему налогообложения с УСН на ОСН.
Доходы от основного вида деятельности за2021 год (без НДС) составили: 45 314 682руб., в т.ч.
1. Январь -0руб.
2. Февраль-4 980 406руб.
3. Март - 8 889 955руб.
4. Апрель -0руб.
5. Май-3 552 931руб.
6. Июнь-5 926 479руб.
7. Июль-7 033 091руб.
8. Август-9 504 417руб.
9. Сентябрь-5 427 403руб.
Доходы от продажи основных средств, приобретенных в период УСН: 2 000 000руб., в т.ч.
1. Март-1833333руб. 2. Апрель-166667руб.
Доходы от продажи излишков ТМЦ - 63023руб., в т.ч. 1. Май 63023руб.
Подскажите, пожалуйста, обязано ли Общество по итогам 9 месяцев 2021года начислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Доходы от основного вида деятельности за2021 год (без НДС) составили: 45 314 682руб., в т.ч.
1. Январь -0руб.
2. Февраль-4 980 406руб.
3. Март - 8 889 955руб.
4. Апрель -0руб.
5. Май-3 552 931руб.
6. Июнь-5 926 479руб.
7. Июль-7 033 091руб.
8. Август-9 504 417руб.
9. Сентябрь-5 427 403руб.
Доходы от продажи основных средств, приобретенных в период УСН: 2 000 000руб., в т.ч.
1. Март-1833333руб. 2. Апрель-166667руб.
Доходы от продажи излишков ТМЦ - 63023руб., в т.ч. 1. Май 63023руб.
Подскажите, пожалуйста, обязано ли Общество по итогам 9 месяцев 2021года начислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Comments
-
Цитата: С начала 2021 года Общество сменило систему налогообложения с УСН на ОСН.Доходы от основного вида деятельности за2021 год (без НДС) составили: 45 314 682руб., в т.ч.1. Январь -0руб.2. Февраль-4 980 406руб.3. Март - 8 889 955руб.4. Апрель -0руб.5. Май-3 552 931руб.6. Июнь-5 926 479руб.7. Июль-7 033 091руб.8. Август-9 504 417руб.9. Сентябрь-5 427 403руб.Доходы от продажи основных средств, приобретенных в период УСН: 2 000 000руб., в т.ч.1. Март-1833333руб. 2. Апрель-166667руб.Доходы от продажи излишков ТМЦ - 63023руб., в т.ч. 1. Май 63023руб.Подскажите, пожалуйста, обязано ли Общество по итогам 9 месяцев 2021года начислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?Складываете доходы за 4кв. 2020 и 1 - 2 - 3 кв-лы 2021. Полученную сумму делите на 4. Если получили больше 15 млн., то не платите ежемесячные авансовые платежи в 4кв.2021 и 1кв. 2022, если же показатель получается меньше (по представленным суммам он меньше), то платите только то, что получилось в НД за 9 месяцев 2021 (п. 3 ст. 286 НК РФ)
-
То есть не имеет значения, что в 4 квартале 2020 году были на УСН?
-
Цитата: То есть не имеет значения, что в 4 квартале 2020 году были на УСН?Определенные правила есть только у вновь созданных организаций, они в пункте 5 статьи 287 НК РФ.
Считаю, что для вас они не действуют. Не нашла уточнений по этому поводу ни в НК РФ, ни в Письмах Минфина и ФНС. -
Спасибо!
