Временные разницы в оборотно-сальдовой ведомости

Comments

• Цитата: Добрый день! Предприятие на ОСНО применяем ПБУ 18/02, в декабре 2012 г сальдо по 77 и 09 счету списали вручную, но временные разницы в оборотке остались. Какие последствия для учета это влечет?т.к. мне кажется, это сальдо вообще нельзя было списывать

  
  
  Здравствуйте.
  
  А на основани чего Вы списывали сальдо? У Вас не исчезли все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Поэтому пока разницы есть - должно быть и сальдо на 09 и 77 счетах.
  
  Причем сумма ОНА (09 счет) и ОНО (77 счет) должна быть равна соответствующей временной разнице, умноженной на Вашу ставку налога на прибыль.
  
  И списать вручную сальдо по этим счетам необходимо было в одном случае: если ставка налога на прибыль вашей организации с 01.01.2013 года должна стать 0%.
  
  Если ставка налога на прибыль у Вас не 0% и есть временные разницы в учете - то это ошибка учета, недостоверное отражение показателей в отчетности. В зависимости от степени существенности исправляется в соответствии с ПБУ 22/2010:
  
  несущественная - просто корректируется текущей датой
  существенная - корректируется текущей датой и влечет за собой ретроспективный пересчет показателей за прошлые годы (в сравнительных показателях отчетности за 2013 год)
• Diana, спасибо за ответ. Прежний бухгалтер списал их, так как были сомнения в правильности их начислений, и чтобы новый год начать с чистого листа, но мне кажется что как раз из за этого у меня проблемы с расчетами.