Продажа ОС при закрытии одной из торговых точек в ООО на ЕНВД

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ООО имело две торговые точки:одна на ЕВНД,вторая-на общем режиме.С 1.01.13г. магазин на общем режиме прекратил свою деятельность,здание,находящееся на ОС было пропродано ФЛ за 190т.р.,при остаточной стоимости 8т.р.Сделка зарегистрирована 28августа.Предприятие продолжало работать на ЕВНД.Что мы должны заплатить?Спасибо.Извините,пожалуйста,забыла добавить,что предприятие на общем режиме было освобождено от уплаты НДС.

  
  
  Добрый день!
  
  Если в части ОСНО компания была освобождена от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ и указанная сделка не привела к утрате такого освобождения, то у Вас при реализации рассматриваемого имущества возникает налоговая база только по налогу на прибыль.
  В состав налогового дохода включается вся цена продажи здания (п. 2 ст. 249 НК РФ), а вот с налоговыми расходами ситуация неоднозначна.
  Налоговики предлагают учесть в составе налоговых расходов самостоятельно рассчитанную Вами по правилам главы 25 НК РФ (а не поданным бухучета!) остаточную стоимость реализованного ОС (Письмо Минфина РФ от 16.11.2010 N 03-11-06/3/159), а некоторые суды считают, что плательщик ЕНВД вправе учесть в составе налогового расхода по пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ первоначальную стоимость основного средства, эксплуатировавшегося в облагаемой ЕНВД деятельности, так как налоговая амортизация по такому имуществу по правилам 25 главы НК РФ не начислялась (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2012 по делу N А81-2398/2011).
  Какой из вариантов определения налогового расхода применить - выбирать Вам.
• Большое спасибо!